1. ПРАТ «ЯКОБЗ УКРАЇНА» ТА ЙОГО ДIЯЛЬНIСТЬ
Приватне акцiонерне товариство «Якобз Україна» (надалi – «Товариство», «Компанiя»), створене у зв’язку з рiшенням прийнятим 31 жовтня 2014 року позачерговими загальними зборами акцiонерiв Приватного акцiонерного товариства «Монделiс Україна» про реорганiзацiю Приватного акцiонерного товариства «Монделiс Україна» шляхом видiлення частини майна, прав та обов’язкiв до Товариства та вiдповiдно до пп. 5.14 Роздiлу II Порядку здiйснення емiсiї та реєстрацiї випуску акцiй акцiонерних товариств, якi створюються шляхом злиття, подiлу, видiлу чи перетворення або до яких здiйснюється приєднання, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 520 вiд 9 квiтня 2013 року.
22 грудня 2014 року загальними зборами акцiонерiв Товариства прийняте рiшення про заснування Приватного акцiонерного товариства «Якобз Україна» – нової юридичної особи, що створюється шляхом видiлення частини майна, прав та обов’язкiв з Приватного акцiонерного товариства «Монделiс Україна».
25 березня 2015 року зареєстровано юридичну особу Приватне акцiонерне товариство «Якобз Україна». 31 березня 2015 року ПрАТ «Монделiс Україна» передав активи та зобов’язання зафiксованi в розподiльчому балансi ПрАТ «Якобз Україна».
Необоротнi активи, якi отриманi по розподiльчому балансу вiд ПрАТ «Монделiс Україна», якi зафiксованi станом на 30 листопада 2014 року:
Суттєвi класи необоротних активiв:
30 листопада 2015 року

Основнi засоби 129 792
Нематерiальнi активи 3 030

Всього необоротних активiв 132 822
Суттєвi класи зобов’язань:
31 березня 2015 року

Вiдстроченi податковi зобов’язання 2 380
Резерви по зобов’язаннях 1 899

Всього зобов’язань 4 279
Влiтку 2015 року Mondelez International та корпорацiя D. E. Master Blenders 1753 завершили процеси щодо об'єднання своїх кавових напрямкiв в одну компанiю ? Jacobs Douwe Egberts (Charger OpCo B. V.).
2 липня 2015 року Kraft Foods Entity Holdings B. V. (Нiдерланди) продав 99,9423% своєї частки в ПрАТ «Якобз Україна», що становило 3 422 247 простих iменних акцiй, компанiї Jacobs Douwe Egberts International B.V. (яка входить до складу групи Jacobs Douwe Egberts (надалi – «Група»). ?
Групою Jacobs Douwe Egberts володiє на 56.5% Acorn Holdings B.V. та на 43.5% Mondelez International Inc.
Основна дiяльнiсть. Jacobs Douwe Egberts – мiжнародна компанiя, що спецiалiзується на виробництвi кави та чаю, яка присутня у понад 80 країнах i пропонує широкий асортимент продуктiв, що випускаються пiд такими вiдомими брендами, як Jacobs, Tassimo, Moccona, Senseo, L'OR, Douwe Egberts, Kenco, Pil?o i Gevalia.
ПрАТ «Якобз Україна» здiйснює оптовий продаж кави. Вiдповiдно до договору про виробництво та постачання готової продукцiї, ПрАТ «Монделiс Україна» виробляє готову продукцiю на замовлення ПрАТ «Якобз Україна». При цьому сировину та пакування для виробництва готової продукцiї постачає ПрАТ «Якобз Україна» . Для процесу виробництва готової продукцiї ПрАТ «Якобз Україна» надає в операцiйну оренду виробниче обладнання ПрАТ «Монделiс Україна».
Юридична адреса та мiсце здiйснення дiяльностi: вул. Набережна 28А, м. Тростянець, Сумська область, Україна.
Валюта представлення. Ця фiнансова звiтнiсть представлена у тисячах українських гривень. Українська гривня є нацiональною валютою України. Якщо не зазначено iнше, всi суми наведенi з округленням до тисяч.

2. ОПЕРАЦIЙНЕ СЕРЕДОВИЩЕ
У 2015 роцi продовжувався збройний конфлiкт iз сепаратистами у деяких районах Луганської та Донецької областей i не вiдбулося мирного врегулювання конфлiкту, як було передбачено Мiнськими угодами.
У 2015 роцi українська економiка знаходилася в станi рецесiї, очiкується, що її валовий внутрiшнiй продукт скоротиться на 11% (2014: 7%), а рiчний рiвень iнфляцiї досягнув 43% (2014: 25%). Несприятливi умови на ринках, на яких Україна торгує своїми основними товарами, продовжували впливати на девальвацiю української гривнi стосовно основних iноземних валют. Українськi компанiї i банки продовжували потерпати через неможливiсть отримати фiнансування як на внутрiшнiх, так i на мiжнародних фiнансових ринках.
Нацiональний банк України («НБУ») подовжив дiю низки заходiв, запроваджених у 2014 роцi i направлених на обмеження вiдтоку iноземної валюти з країни, включаючи, обов’язковий продаж валютних надходжень, певнi обмеження на придбання iноземної валюти на мiжбанкiвському ринку i на використання iноземної валюти пiд час здiйснення розрахункових операцiй, а також обмеження на грошовi перерахування закордон.
На початку 2015 року уряд України погодив з МВФ чотирирiчну програму про надання кредиту на суму 17.5 мiльярда доларiв США для пiдтримки економiчної стабiлiзацiї України. Програма визначає перелiк реформ, якi мають бути проведенi урядом України для вiдновлення сталого розвитку у середньостроковiй перспективi.
У 2015 роцi полiтичнi та економiчнi вiдносини мiж Україною та Росiйською Федерацiєю залишалися напруженими, що призвело до суттєвого скорочення торгово-економiчного спiвробiтництва. Iз 1 сiчня 2016 року набуває чинностi Угода про асоцiацiю України з Європейським Союзом у частинi вiльної торгiвлi. У кiнцi 2015 року Росiйська Федерацiя денонсувала Угоду про зону вiльної торгiвлi з Україною, i обидвi країни оголосили про новi торговi обмеження.
?
Стабiлiзацiя економiчної та полiтичної ситуацiї залежить, великою мiрою, вiд здатностi уряду України продовжувати реформи та зусиль НБУ iз подальшої стабiлiзацiї банкiвського сектору, а також здатностi української економiки загалом адекватно реагувати на змiни на ринках. При цьому подальший розвиток економiчної та полiтичної ситуацiї, а також вплив цих факторiв на Групу, її клiєнтiв та субпiдрядникiв на разi складно передбачити.

3. ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
Основа пiдготовки. Ця фiнансова звiтнiсть станом на 31 грудня 2015 року пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) за принципом iсторичної вартостi, за виключенням первiсного визнання фiнансових iнструментiв за справедливою вартiстю.
Нижче наведено основнi положення облiкової полiтики, якi використовувалися пiд час пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi. Цi принципи застосовувались послiдовно вiдносно всiх перiодiв, поданих у звiтностi, якщо не зазначено iнше.
Фiнансовi iнструменти – основнi термiни оцiнки. Фiнансовi iнструменти вiдображаються за амортизованою вартiстю як описано нижче.
Амортизована вартiсть – це вартiсть при початковому визнаннi фiнансового iнструмента мiнус погашення основного боргу плюс нарахованi проценти, а для фiнансових активiв – мiнус будь-яке зменшення вартостi щодо понесених збиткiв вiд знецiнення. Нарахованi проценти включають амортизацiю вiдстрочених витрат за угодою при початковому визнаннi та будь-яких премiй або дисконту вiд суми погашення iз використанням методу ефективної процентної ставки. Нарахованi процентнi доходи та нарахованi процентнi витрати, в тому числi нарахований купонний дохiд та амортизований дисконт або премiя (у тому числi комiсiї, якi переносяться на наступнi перiоди при первiсному визнаннi, якщо такi є), не вiдображаються окремо, а включаються до балансової вартостi вiдповiдних статей звiту про фiнансовий стан.
Метод ефективної процентної ставки – це метод розподiлу процентних доходiв або процентних витрат протягом вiдповiдного перiоду з метою отримання постiйної процентної ставки (ефективної процентної ставки) вiд балансової вартостi iнструмента. Ефективна процентна ставка – це процентна ставка, за якою розрахунковi майбутнi грошовi виплати або надходження (без урахування майбутнiх кредитних збиткiв) точно дисконтуються протягом очiкуваного термiну дiї фiнансового iнструмента або, у вiдповiдних випадках, протягом коротшого термiну до чистої балансової вартостi фiнансового iнструмента. Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потокiв по iнструментах iз плаваючою ставкою до наступної дати змiни процентної ставки, за винятком премiї чи дисконту, якi вiдображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного iнструмента, або iнших змiнних факторiв, якi не змiнюються залежно вiд ринкових ставок. Такi премiї або дисконти амортизуються протягом всього очiкуваного термiну дiї iнструмента. Розрахунок поточної вартостi включає всi комiсiйнi та виплати, сплаченi або отриманi сторонами договору, що є невiд’ємною частиною ефективної процентної ставки.
Класифiкацiя фiнансових активiв ? Компанiя класифiкує свої фiнансовi активи як кредити та дебiторська заборгованiсть. Керiвництво визначає класифiкацiю фiнансових активiв у момент їхнього початкового визнання. Кредити i дебiторська заборгованiсть – це непохiднi фiнансовi активи, що не котируються на активному ринку, з фiксованими платежами або такими, що можуть бути визначенi, крiм тих фiнансових активiв, якi Компанiя має намiр продати негайно або у короткiй перспективi.?
Класифiкацiя фiнансових зобов’язань ? Фiнансовi зобов’язання показанi у складi поточної кредиторської заборгованостi, позикових коштiв та iнших фiнансових зобов’язань. Усi фiнансовi зобов’язання облiковуються за амортизованою вартiстю.
Початкове визнання фiнансових iнструментiв ? Фiнансовi iнструменти спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати, понесенi на здiйснення операцiї. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при початковому визнаннi є цiна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнаннi визнається лише у тому випадку, якщо iснує рiзниця мiж справедливою вартiстю та цiною угоди, пiдтвердженням якої можуть бути iншi поточнi угоди з тим самим фiнансовим iнструментом, що спостерiгаються на ринку, або методики оцiнки, якi у якостi базових даних використовують лише данi з вiдкритих ринкiв. Усi iншi операцiї з придбання фiнансових iнструментiв визнаються тодi, коли суб’єкт господарювання стає стороною договору про придбання фiнансового iнструменту.
Справедлива вартiсть – це цiна, яка була б отримана вiд продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Найкращим свiдченням справедливої вартостi є цiна на активному ринку. Активний ринок – це ринок, на якому операцiї щодо активiв i зобов’язань мають мiсце iз достатньою частотою та в достатнiх обсягах для того, щоб забезпечити iнформацiю щодо цiноутворення на поточнiй основi.
Витрати на проведення операцiї – це додатковi витрати, що безпосередньо пов’язанi iз придбанням, випуском або вибуттям фiнансового iнструмента. Додатковi витрати – це витрати, що не були б понесенi, якби операцiя не здiйснювалась. Витрати на проведення операцiї включають виплати та комiсiйнi, сплаченi агентам (у тому числi працiвникам, якi виступають у якостi торгових агентiв), консультантам, брокерам та дилерам; збори, якi сплачуються регулюючим органам та фондовим бiржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрацiї права власностi. Витрати на проведення операцiї не включають премiй або дисконтiв за борговими зобов’язаннями, витрат на фiнансування, внутрiшнiх адмiнiстративних витрат чи витрат на зберiгання.
Припинення визнання фiнансових активiв ? Компанiя припиняє визнання фiнансових активiв, коли (а) активи погашенi або права на отримання грошових потокiв вiд активiв iнакше втратили свою чиннiсть або (б) Компанiя передала права на отримання грошових потокiв вiд фiнансових активiв або уклала угоду про передачу, i при цьому (i) також передала в основному всi ризики та вигоди, пов’язанi з володiнням активами, або (ii) Компанiя не передала та не залишила в основному всi ризики та вигоди володiння, але припинила здiйснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливостi повнiстю продати актив непов’язанiй сторонi без внесення додаткових обмежень на перепродаж.
Припинення визнання фiнансових зобов’язань ? Компанiя припиняє визнавати фiнансовi зобов’язання тодi i тiльки тодi, коли зобов’язання Компанiї виконанi, анульованi або закiнчується строк їхньої дiї. Пiсля повного припинення визнання фiнансового зобов’язання рiзниця мiж балансовою вартiстю фiнансового зобов’язання та сумою компенсацiї, яка була сплачена або пiдлягає сплатi, визнається у складi прибутку або збитку.
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги, дебiторська заборгованiсть за розрахунками, дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв та iнша поточна дебiторська заборгованiсть. ? Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги, дебiторська заборгованiсть за розрахунками, дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв та iнша поточна дебiторська заборгованiсть спочатку облiковується за справедливою вартiстю, а в подальшому оцiнюється за амортизованою вартiстю iз використанням методу ефективної процентної ставки за мiнусом резервiв на знецiнення. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi створюється у тому випадку, коли iснує об’єктивне свiдчення того, що Компанiя не зможе отримати всю суму заборгованостi вiдповiдно до її первинних або переглянутих умов. Суттєвi фiнансовi труднощi дебiтора, ймовiрнiсть того, що до дебiтора будуть застосованi процедури банкрутства або фiнансової реорганiзацiї, а також непогашення або недотримання строкiв погашення дебiторської заборгованостi свiдчать про те, що дебiторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю є знецiненою. Сума резерву являє собою рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та поточною вартiстю оцiночних майбутнiх грошових потокiв, дисконтованих за первiсною ефективною процентною ставкою.
Балансова вартiсть активу зменшується за рахунок вiдповiдного резерву, а сума збитку визнається у прибутку чи збитку у складi iнших операцiйних витрат. Якщо дебiторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю є такою, що не може бути повернута, вона списується за рахунок резерву пiд дебiторську заборгованiсть за основною дiяльнiстю. Повернення ранiше списаних сум кредитується у складi прибутку чи збитку.
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв та поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв включають вiдповiдно, дебiторську та кредиторську заборгованiсть з компанiями Групи Jacobs Douwe Egberts.
Грошi та їх еквiваленти ? Грошi та їх еквiваленти включають готiвковi кошти, депозити до запитання в банках та iншi короткостроковi високолiквiднi iнвестицiї, первiсний термiн розмiщення яких не перевищує трьох мiсяцiв. Грошi та їх еквiваленти облiковуються за амортизованою вартiстю iз використанням методу ефективної процентної ставки.
Поточна кредиторська заборгованiсть та поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв ? Кредиторська заборгованiсть визнається, якщо контрагент виконав свої зобов’язання за угодою, i облiковується за амортизованою вартiстю iз використанням методу ефективної процентної ставки.
Виданi аванси ?Виданi аванси облiковуються за первiсною вартiстю. Передплати вiдносяться до категорiї довгострокових, якщо товари чи послуги, за якi було здiйснено передплату, будуть отриманi через один рiк або пiзнiше, або якщо передплати стосуються активу, який при початковому визнаннi буде вiднесений до категорiї необоротних активiв.
Основнi засоби ? Основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю за мiнусом накопиченого зносу та резерву на знецiнення, якщо необхiдно.
Витрати на ремонт та технiчне обслуговування визнаються витратами по мiрi їх виникнення. Витрати на замiну значних компонентiв основних засобiв капiталiзуються iз наступним списанням вартостi замiненого компоненту.

Прибутки та збитки вiд вибуття активiв, визначенi як рiзниця мiж сумою надходжень вiд вибуття та балансовою вартiстю активу, вiдносяться на прибуток чи збиток за рiк.
Амортизацiя ? Амортизацiя об’єктiв основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом з метою рiвномiрного зменшення первiсної вартостi до лiквiдацiйної вартостi протягом строку їх експлуатацiї за наступними нормами:
Строки експлуатацiї
(у роках)

Машини та обладнання 20
Кавоварки 5
Iншi основнi засоби 3-10
Лiквiдацiйна вартiсть активу – це оцiночна сума, яку Компанiя отримала б у теперiшнiй момент вiд продажу цього активу, за мiнусом оцiночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатацiї даного активу вiдповiдав строку експлуатацiї та стану, якi цей актив матиме наприкiнцi строку корисного використання. Лiквiдацiйна вартiсть активiв та строки їх експлуатацiї переглядаються та за необхiдностi коригуються станом на кiнець кожного звiтного перiоду.
Нематерiальнi активи ? Нематерiальнi активи з обмеженими строками корисної експлуатацiї, якi були придбанi окремо, вiдображаються за собiвартiстю, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя визнається на прямолiнiйнiй основi протягом строкiв їхньої корисної експлуатацiї. Очiкуванi строки корисної експлуатацiї та метод нарахування амортизацiї переглядаються на кiнець кожного звiтного перiоду, причому вплив будь-яких змiн в оцiнках облiковується на перспективнiй основi.
Витрати на дослiдницьку дiяльнiсть визнаються як витрати того перiоду, в якому вони були понесенi.
Створений власними силами нематерiальний актив, який виникає у результатi розробки (чи iз етапу розробки внутрiшнього проекту), визнається тодi i тiльки тодi, коли можна продемонструвати усе iз нижчезазначеного:
• технiчну можливiсть завершити створення нематерiального активу так, щоб вiн був придатний до використання або продажу;
• свiй намiр завершити створення нематерiального активу та використовувати або продати його;
• свою здатнiсть використовувати або продати нематерiальний актив;
• як нематерiальний актив генеруватиме ймовiрнi майбутнi економiчнi вигоди;
• наявнiсть вiдповiдних технiчних, фiнансових та iнших ресурсiв для завершення розробки та використання чи продажу нематерiального активу; та
• свою здатнiсть достовiрно оцiнити витрати, якi вiдносяться до нематерiального активу протягом його розробки.
Собiвартiсть створених власними силами нематерiальних активiв, є сумою витрат, понесених iз дати, коли нематерiальний актив вперше вiдповiдає всiм перелiченим вище критерiям для визнання. У випадку коли створений власними силами нематерiальний актив не може бути визнаний, витрати на розробку визнаються у складi прибутку або збитку того перiоду, в якому вони були понесенi.
Пiсля первiсного визнання створенi власними силами нематерiальнi активи вiдображаються за собiвартiстю, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi, так само, як i придбанi окремо нематерiальнi активи.
Нематерiальний актив припиняють визнавати пiсля вибуття або коли бiльше не очiкується отримання майбутнiх економiчних вигiд вiд його подальшого використання чи вибуття. Прибутки або збитки, якi виникають вiд припинення визнання нематерiального активу, що оцiнюються як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу, визнаються у складi прибутку або збитку у момент припинення визнання активу.
Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв ? На кiнець кожного звiтного перiоду Компанiя переглядає балансову вартiсть своїх основних засобiв та нематерiальних активiв для виявлення будь-яких ознак того, що цi активи втратили частину своєї вартостi внаслiдок зменшення корисностi. За наявностi таких ознак здiйснюється оцiнка суми очiкуваного вiдшкодування вiдповiдного активу для визначення розмiру збитку вiд зменшення корисностi (якщо таке зменшення корисностi мало мiсце). Якщо неможливо здiйснити оцiнку суми вiдповiдного очiкуваного вiдшкодування окремого активу, Компанiя оцiнює суму очiкуваного вiдшкодування одиницi, яка генерує грошовi кошти, до якої належить цей актив.
Сума очiкуваного вiдшкодування є бiльшою з двох величин: справедливої вартостi, за вирахуванням витрат на вибуття, та вартостi при використаннi. Для оцiнки вартостi при використаннi сума очiкуваних майбутнiх грошових потокiв дисконтується до їхньої теперiшньої вартостi iз використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi та ризики, характернi для активу, стосовно якого не були скоригованi оцiнки майбутнiх грошових потокiв.
Якщо, за оцiнками, сума очiкуваного вiдшкодування активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) менша, нiж його балансова вартiсть, то балансову вартiсть активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) зменшують до суми його очiкуваного вiдшкодування. Збиток вiд зменшення корисностi визнається одразу у складi прибутку або збитку.
Оренда ? Оренда класифiкується як фiнансова, коли за умовами оренди орендар приймає на себе усi суттєвi ризики та вигоди, пов’язанi iз правом власностi на актив. Уся iнша оренда класифiкується як операцiйна.
Операцiйна оренда ? У випадках, коли Компанiя виступає орендарем у рамках оренди, за якою всi ризики та вигоди, притаманнi володiнню активом, не передаються орендодавцем Компанiї, загальна сума орендних платежiв включається до складу прибутку чи збитку за рiк рiвними частинами протягом строку оренди. Строк оренди – це строк дiї укладеного орендарем договору про нескасовувану оренду активу, а також будь-який подальший строк пiсля закiнчення строку дiї договору, протягом якого орендар може, на свiй власний розсуд, продовжувати оренду цього активу, здiйснюючи чи не здiйснюючи оренднi платежi, тодi як у момент початку оренди iснує об’єктивна впевненiсть у тому, що орендар має намiр реалiзувати своє право оренди.
У випадках, коли Компанiя виступає орендодавцем, доходи з операцiйної оренди визнаються на прямолiнiйнiй основi протягом строку дiї вiдповiдної оренди. Первiснi прямi витрати орендодавцiв, якi стосуються пiдготовки та укладення договорiв операцiйної оренди, включаються до балансової вартостi переданого в оренду активу i визнаються на прямолiнiйнiй основi протягом строку дiї оренди.
Компанiя надає в короткострокову оренду виробниче обладнання для виробництва кави. Орендна плата за виробниче обладнання складається з фактично понесених витрат (амортизацiйних вiдрахувань, адмiнiстративних витрат та 5% нацiнки на адмiнiстративнi витрати).
Запаси ? Товарно-матерiальнi запаси облiковуються за первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї, залежно вiд того, яка з них менша. Вартiсть запасiв визначається за методом середньозваженої собiвартостi. Чиста вартiсть реалiзацiї – це розрахункова цiна реалiзацiї у ходi нормального ведення бiзнесу за вирахуванням оцiночних витрат на доведення запасiв до завершеного стану та витрат на збут.
Податки на прибуток ? У цiй фiнансовiй iнформацiї оподаткування показано вiдповiдно до вимог законодавства, яке дiяло або фактично було введене в дiю станом на кiнець звiтного перiоду. Витрати з податку на прибуток включають поточнi податки та вiдстрочене оподаткування та вiдображаються у складi прибутку чи збитку за рiк, якщо тiльки вони не мають бути вiдображенi в iнших сукупних доходах або безпосередньо у складi капiталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцiй, якi також вiдображенi у цьому самому або iншому перiодi в iнших сукупних доходах або безпосередньо у складi капiталу.
Поточний податок – це сума, що, як очiкується, має бути сплачена податковим органам або ними вiдшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збиткiв за поточний та попереднi перiоди. Оподатковуваний прибуток або збиток базується на оцiночних показниках, якщо фiнансова звiтнiсть ухвалюється до моменту подання вiдповiдних податкових декларацiй. Iншi податки, за винятком податку на прибуток, облiковуються у складi операцiйних витрат.
Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов’язань вiдносно перенесених податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов’язань та їхньою балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдповiдно до виключення при початковому визнаннi, вiдстрочений податок не визнається для тимчасових рiзниць, що виникають при початковому визнаннi активу або зобов’язання, яке не впливає на бухгалтерський або оподатковуваний прибуток у результатi операцiї, яка не є об’єднанням компанiй. Активи та зобов’язання з вiдстроченого оподаткування визначаються iз використанням ставок оподаткування, якi введенi в дiю або практично були введенi в дiю станом на кiнець звiтного перiоду i якi, як очiкується, застосовуватимуться у перiодi, коли будуть сторнованi тимчасовi рiзницi або зарахованi перенесенi податковi збитки. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання було згорнуто. Вiдстроченi податковi активи по тимчасових рiзницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесенi податковi збитки вiдображаються лише в тому обсязi, в якому iснує ймовiрнiсть отримання оподатковуваного прибутку, вiдносно якого можна буде реалiзувати тимчасовi рiзницi.
Податок на додану вартiсть ? ПДВ стягується за двома ставками: 20% стягуються з поставок товарiв або послуг з мiсцем поставки на територiї України, включаючи поставки без оплати, та iмпорту товарiв в Україну (якщо такi поставки прямо не звiльненi вiд ПДВ); 0% застосовуються до експорту товарiв та супутнiх послуг.
Вихiдний ПДВ при продажу товарiв та послуг облiковується у момент отримання товарiв або послуг клiєнтом або у момент надходження платежу вiд клiєнта, залежно вiд того, що вiдбувається ранiше. Вхiдний ПДВ облiковується таким чином: право на кредит iз вхiдного ПДВ при закупiвлях виникає у момент отримання реєстрацiї податкової накладної з ПДВ в єдиному реєстрi податкових накладних, яка видається в момент надходження оплати постачальнику або в момент отримання товарiв або послуг, залежно вiд того, що вiдбувається ранiше, або право на кредит iз вхiдного ПДВ при iмпортi товарiв чи послуг виникає у момент сплати податку.
Передоплати постачальникам та аванси вiд замовникiв показанi у цiй фiнансовiй звiтностi за вирахуванням ПДВ, оскiльки очiкується, що розрахунок за такими сумами буде здiйснений шляхом постачання вiдповiдних товарiв або послуг.
Зареєстрований (пайовий) капiтал ? Простi акцiї та привiлейованi акцiї, якi не пiдлягають викупу та дають право їх власникам на дискрецiйнi дивiденди, показанi у складi капiталу. Витрати, безпосередньо пов’язанi з емiсiєю нових акцiй, показуються у складi капiталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податкiв. Перевищення справедливої вартостi внесених у капiтал сум над номiнальною вартiстю випущених акцiй облiковується у складi капiталу як емiсiйний дохiд.
Поточнi забезпечення ? Поточнi забезпечення являють собою резерви зобов’язань та вiдрахувань i є зобов’язаннями нефiнансового характеру iз невизначеним строком або сумою. Резерви вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, коли Компанiя має теперiшнє юридичне або конструктивне зобов’язання у результатi минулих подiй i коли iснує iмовiрнiсть того, що для погашення такого зобов’язання потрiбне буде вилучення ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, а суму цього зобов’язання можна розрахувати з достатнiм рiвнем точностi.
Переоцiнка iноземної валюти ? Функцiональною валютою пiдприємств Компанiї є українська гривня (гривня). Ця фiнансова звiтнiсть представлена в українських гривнях. Операцiї у валютах, якi вiдрiзняються вiд функцiональної валюти пiдприємств Компанiї, вважаються операцiями в iноземних валютах.
При пiдготовцi фiнансової звiтностi Компанiї операцiї у валютах, якi вiдрiзняються вiд функцiональної валюти Компанiї (iноземних валютах), вiдображаються за курсами обмiну валют, прийнятими на дати здiйснення вiдповiдних операцiй. На кожну звiтну дату монетарнi статтi, деномiнованi в iноземних валютах, конвертуються у функцiональну валюту за курсами обмiну валют, встановленими на звiтну дату. Немонетарнi статтi, якi вiдображаються за справедливою вартiстю i деномiнованi в iноземних валютах, конвертуються за курсами обмiну валют, встановленими на дату визначення справедливої вартостi. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземних валютах, не конвертуються у валюту представлення.
Гривня не є вiльно конвертованою валютою за межами України. Нижче поданi офiцiйнi обмiннi курси, встановленi НБУ:
Валюта 31 грудня 2015 року 31 березня 2015 року

1 євро 26.223129 25.449314
1 долар США 24.000667 23.442625

Визнання доходiв ? Виручка вiд продажу товарiв визнається у момент передачi ризикiв та вигод вiд володiння товарами. Зазвичай, це вiдбувається у момент вiдвантаження товару. Коли Компанiя погоджується доставити вантаж у конкретне мiсце, виручка визнається в момент передачi вантажу покупцю у встановленому мiсцi.
Реалiзацiя показана без урахування ПДВ та знижок. Доходи оцiнюються за справедливою вартiстю отриманої винагороди або коштiв, що повиннi бути отриманi.
Визнання витрат ? Витрати облiковуються за методом нарахування. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї включає закупочнi цiни, транспортнi витрати, комiсiйнi, пов’язанi з договорами поставки, та iншi вiдповiднi витрати.
Винагороди працiвникам ? Компанiя робить на користь своїх працiвникiв передбаченi законодавством єдинi соцiальнi внески до Пенсiйного фонду України. Сума єдиних соцiальних внескiв до Пенсiйного фонду України склала 11 576 тисяч гривень. Внески розраховуються як процент вiд поточної валової суми заробiтної плати та вiдносяться на витрати по мiрi їх здiйснення.
Прибуток на акцiю ? Сума прибутку на одну акцiю розраховується шляхом подiлу прибутку або збитку, що належить власникам Компанiї, на середньозважену кiлькiсть акцiй з участю в обiгу протягом звiтного року.
Взаємозалiк ? Взаємозалiк фiнансових активiв та зобов’язань, з подальшим включенням до звiту про фiнансовий стан лише їхньої чистої суми, може здiйснюватися лише у випадку iснування юридично визначеного права взаємозалiку визнаних сум, коли є намiр провести розрахунок на основi чистої суми або одночасно реалiзувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями.

4. СУТТЄВI ОБЛIКОВI СУДЖЕННЯ ТА ОСНОВНI ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI ОЦIНОК
При застосуваннi облiкової полiтики Компанiї, яка розкривається у Примiтцi 3, вiд керiвництва вимагається робити судження, оцiнки та припущення щодо балансової вартостi активiв та зобов’язань, якi неможливо отримати iз iнших джерел. Данi оцiнки та пов’язанi з ними припущення базуються на iсторичному досвiдi та iнших факторах, якi вважаються важливими. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок.
Данi оцiнки та пов’язанi з ними припущення переглядаються на постiйнiй основi. Переглянутi облiковi оцiнки визнаються у тому перiодi, в якому здiйснюється перегляд оцiнки, якщо переглянута оцiнка впливає як на поточний, так i майбутнiй перiоди.
Суттєвi судження у процесi застосування облiкової полiтики – Нижче наведенi суттєвi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок (див. нижче), якi керiвництво зробило у процесi застосування облiкової полiтики Компанiї i якi мають найсуттєвiший вплив на суми, визнанi у фiнансовiй звiтностi.
Маркетинговi витрати ? Компанiя просуває власну продукцiю за допомогою реклами, стимулювання покупцiв i торгових знижок. Цi програми включають, але не обмеженi наступним: знижки, бонуси, виплати за презентацiї в магазинах/торгових закладах, а також виплати за досягнення рiвня продажiв (вiд об’єму). Компанiя визнає як витрати на збут послуги з реклами, або в перiодi, коли реклама вперше мала мiсце, або коли витрати були понесенi. Стимулювання покупцiв i торговi знижки вiдображаються як зменшення величини доходiв вiд продажiв виходячи з суми, яку повиннi заплатити покупцi i продавцi на кiнець перiоду. Компанiя базує свою оцiнку в основному на iсторичному досвiдi використання i виплат. Компанiя не визнає витрат майбутнiх перiодiв у звiтi про фiнансовий стан на звiтну дату i усi маркетинговi витрати визнаються в тому роцi, в якому вони понесенi.
Основнi джерела невизначеностi оцiнок – Нижче наведенi основнi припущення стосовно майбутнього, а також основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтних перiодiв, якi мають суттєвий ризик стати причиною суттєвих коригувань балансової вартостi активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового року.
Оцiнки щодо строкiв корисного використання основних засобiв
Оцiнка строку корисного використання об’єкта основних засобiв залежить вiд судження керiвництва, яке базується на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строку корисного використання активу, керiвництво бере до уваги умови очiкуваного використання активу, очiкуваний строк технiчного старiння, фiзичний знос та умови роботи, в яких буде експлуатуватися даний актив. Змiна будь-якої з цих умов або оцiнок може в результатi призвести до коригування майбутнiх норм амортизацiї.
Знецiнення об’єктiв основних засобiв i незавершених капiтальних iнвестицiй
На кожну звiтну дату Компанiя здiйснює оцiнку на предмет iснування ознак того, чи не стала сума вiдшкодування основних засобiв Компанiї нижчою вiд їхньої балансової вартостi. Сума вiдшкодування являє собою бiльшу з двох величин: справедливу вартiсть за вирахуванням витрат на реалiзацiю активу та вартiсть використання. Коли виявляється таке зниження, балансова вартiсть зменшується до суми вiдшкодування. Сума зменшення вiдображається у звiтi про сукупний дохiд того перiоду, у якому виявлене таке зменшення. Якщо умови змiняться i керiвництво визначить, що вартiсть активу збiльшилась, знецiнення буде повнiстю або частково сторноване.

Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi
Сума резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi базується на оцiнцi Компанiєю вiрогiдностi її погашення конкретним клiєнтом. Якщо погiршення кредитоспроможностi основних клiєнтiв або фактичне невиконання їхнiх зобов’язань перевищує допустимi оцiнки, то фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок. Якщо Компанiя визначить, що не iснує об’єктивних свiдчень виникнення знецiнення для iндивiдуально оцiненої дебiторської заборгованостi, незалежно вiд її розмiру, вона включає дану дебiторську заборгованiсть у групу дебiторської заборгованостi з аналогiчними характеристиками кредитного ризику та колективно здiйснює їхню оцiнку на предмет знецiнення.
Майбутнi потоки грошових коштiв Компанiї вiд дебiторської заборгованостi, яка колективно оцiнюється на предмет знецiнення, визначаються на основi руху грошових коштiв вiд активiв згiдно з умовами договору та досвiду керiвництва по вiдношенню до врегулювання заборгованостi, яка виникла у результатi минулих збиткiв, та успiху при поверненнi сум заборгованостi. Минулий досвiд коригується на основi поточної iнформацiї з метою вiдображення впливу поточних умов, якi не вплинули на минулi перiоди, та усунення наслiдкiв минулих умов, якi не iснують у даний момент.
Оцiнка запасiв
Запаси складаються iз готової продукцiї та сировини, якi вiдображаються за меншою iз двох величин: первiсної вартостi або чистої вартостi реалiзацiї. Пiд час оцiнки чистої вартостi реалiзацiї своїх запасiв керiвництво оцiнює чисту вартiсть реалiзацiї готової продукцiї на основi рiзноманiтних припущень, включно iз поточними ринковими цiнами. На кожну звiтну дату Компанiя здiйснює оцiнку залишкiв своїх запасiв i, за необхiдностi, вiдображає списання запасiв до їхньої чистої вартостi реалiзацiї. Для цього необхiдно робити припущення, пов’язанi iз майбутнiм використанням запасiв. Цi припущення базуються на iнформацiї про старiння запасiв, прогнозах щодо попиту споживачiв та ринкових цiн.

5. ЗАПРОВАДЖЕННЯ НОВИХ АБО ПЕРЕГЛЯНУТИХ СТАНДАРТIВ ТА IНТЕРПРЕТАЦIЙ
Прийняття до застосування нових та переглянутих стандартiв – У 2015 роцi Компанiя прийняла до застосування усi новi та переглянутi стандарти та тлумачення, випущенi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку («РМСБО») та Комiтетом з тлумачень Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («КТ МСФЗ») при РМСБО, якi стосуються операцiй Компанiй та набули чинностi стосовно рiчних звiтних перiодiв, якi починаються на 1 сiчня 2015 року:

Стандарти/тлумачення Набувають чинностi щодо рiчних облiкових перiодiв, якi починаються з або пiсля

Поправки до МСБО 19 «Виплати працiвникам» – Пенсiйнi плани iз визначеним виплатами: внески працiвникiв 1 липня 2014 року
Щорiчнi вдосконалення МСФЗ за перiод 2010-2012 рокiв 1 липня 2014 року
Щорiчнi вдосконалення МСФЗ за перiод 2011-2013 рокiв 1 липня 2014 року

Стандарти i тлумачення випущенi, але якi ще не набули чинностi – Станом на дату затвердження цiєї фiнансової звiтностi такi стандарти та тлумачення, а також поправки до стандартiв, були випущенi, але ще не набули чинностi стосовно звiтного перiоду:
Стандарти i тлумачення Набувають чинностi щодо рiчних облiкових перiодiв, якi починаються з або пiсля

МСФЗ 9 «Фiнансовi iнструменти» 1 сiчня 2018 року
МСФЗ 14 «Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання» 1 сiчня 2016 року
МСФЗ 15 «Доходи вiд реалiзацiї за договорами iз клiєнтами» 1 сiчня 2018 року
МСФЗ 16 «Оренда» 1 сiчня 2019 року
Поправки до МСФЗ 11 «Спiльна дiяльнiсть» – Облiк операцiй придбання часток у спiльнiй дiяльностi 1 сiчня 2016 року
Поправки до МСБО 16 «Основнi засоби» та МСБО 38 «Нематерiальнi активи» – Класифiкацiя прийнятних методiв облiку зносу та амортизацiї 1 сiчня 2016 року
Поправки до МСБО 16 «Основнi засоби» та МСБО 41 «Сiльське господарство» – Сiльське господарство: облiк плодових насаджень 1 сiчня 2016 року
Поправки до МСБО 27 «Окрема фiнансова звiтнiсть» – Застосування методу участi в капiталi в окремiй фiнансовiй звiтностi 1 сiчня 2016 року
Щорiчнi вдосконалення МСФЗ за перiод 2012-2014 рокiв 1 липня 2016 року
Поправки до МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi» – Iнiцiатива щодо розкриття iнформацiї 1 сiчня 2016 року
Поправки до МСФЗ 10 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть», МСФЗ 12 «Розкриття iнформацiї щодо часток в iнших пiдприємствах» та МСБО 28 «Iнвестицiї в асоцiйованi i спiльнi пiдприємства» (2011) – Iнвестицiйнi пiдприємства: застосування виключення щодо консолiдацiї 1 сiчня 2016 року
Поправки до МСБО 12 «Податки на прибуток» – Визнання вiдстрочених податкових активiв щодо нереалiзованих збиткiв 1 сiчня 2017 року
Поправки до МСБО 7 «Звiт про рух грошових коштiв» – Iнiцiатива щодо розкриття iнформацiї 1 сiчня 2017 року
Наразi керiвництво Компанiї здiйснює оцiнку впливу застосування цих поправок та стандартiв на майбутнi фiнансовi звiтностi Компанiї.
?

6. ЗАЛИШКИ ТА ОПЕРАЦIЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливiсть контролювати iншу, знаходиться пiд спiльним контролем або може мати суттєвий вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень. Пiд час аналiзу кожного випадку вiдносин, що можуть являти собою вiдносини мiж пов’язаними сторонами, увага придiляється сутi цих вiдносин, а не лише їх юридичнiй формi.
Залишки по операцiях з пов’язаними сторонами, якi знаходились пiд спiльним контролем, були такими:
31 грудня 2015 року

Дебiторська заборгованiсть вiд компанiй Групи 58 414
Поточна кредиторська заборгованiсть компанiям Групи 236 668
Нижче наведено доходи та витрати по операцiях з пов’язаними сторонами, якi знаходились пiд спiльним контролем, з дати передачi активiв за розподiльчим балансом (31 березня 2015 року) до 31 грудня 2015 року :
2015

Реалiзацiя продукцiї (товару) компанiям Групи 322 811
Реалiзацiя основних засобiв компанiям Групи 7 012
Роялтi отриманi вiд компанiй Групи 576

Закупка сировини, товарiв та послуг вiд компанiй Групи, всього 802 841
в т.ч.
сировина 719 314
послуги з управлiння 40 006
роялтi за використання торгових марок 36 133
iншi послуги 6 262
фiнансовi витрати 1 126

Загальна сума винагороди ключовому управлiнському персоналу в 2015 роцi складала 23 940 тисячi гривень. Довгостроковi програми винагород / премiальних виплат не передбаченi.
Умови ведення господарської дiяльностi з пов’язаними сторонами визначаються на основi положень, визначених конкретним договором або операцiєю. Керiвництво вважає, що суми дебiторської та кредиторської заборгованостей перед пов’язаними сторонами будуть погашенi за їхньою балансовою вартiстю.
?

7. ЗАЛИШКИ ТА ОПЕРАЦIЇ З КОМПАНIЯМИ ГРУПИ МОНДЕЛIС
З дати передачi активiв за розподiльчим балансом (31 березня 2015 року) до 31 грудня 2015 року, Компанiя мала суттєвi операцiї з компанiями Групи Монделiс, до складу якої входила частина активiв Компанiї до видiлення в окрему компанiю, та яка надавала послуги по виготовленню готової продукцiї.
Залишки по операцiях з компанiями Групи Монделiс були такими:
31 грудня 2015 року

Дебiторська заборгованiсть ПрАТ «Монделiс Україна» 482 698
Поточна кредиторська заборгованiсть ПрАТ «Монделiс Україна» 522 523
Поточна кредиторська заборгованiсть iз iншими компанiями Групи Монделiс 122 859
Станом на 31 грудня 2015 року резерв на дебiторську заборгованiсть вiд ПрАТ «Монделiс Україна» складав 3 226 тисяч гривень.
Нижче наведено доходи та витрати по операцiях з компанiями Групи Монделiс з дати передачi активiв за розподiльчим балансом (31 березня 2015 року) до 31 грудня 2015 року:
2015

Реалiзацiя ПрАТ «Монделiс Україна» 756 244


Закупка товарiв та послуг вiд ПрАТ «Монделiс Україна» всього: 1 533 384
в т.ч.
товари 1 490 548
придбання основних засобiв та нематерiальних активiв 39 761
послуги (оренда, транспортнi послуги) 3 075

Закупка сировини, товарiв та послуг вiд iнших пов’язаних осiб (група Монделiс), всього 111 200
в т.ч.
товари 74 144
послуги з управлiння 14 600
роялтi за використання торгових марок 14 248
фiнансовi витрати 7 336
iншi послуги 871
?
8. ОСНОВНI ЗАСОБИ ТА НЕЗАВЕРШЕНI КАПIТАЛЬНI IНВЕСТИЦIЇ
У балансовiй вартостi основних засобiв з дати передачi активiв за розподiльчим балансом (31 березня 2015 року) до 31 грудня 2015 року, вiдбулися такi змiни:
Машини та обладнання Кавоварки Iншi ОЗ Незавершене будiвництво Всього
Первiсна вартiсть на 31 березня 2015 року 116 962 47 249 17 397 - 181 608
Накопичений знос на 31 березня 2015 року (20 693) (19,070) (12 053) - (51 816)

Балансова вартiсть на 31 березня 2015 року 96 269 28 179 5 344 - 129 792

Придбання 9 193 9,734 17 172 2 085 38 183
Вибуття (6 867) (3 139) (393) - (10 339)
Амортизацiйнi вiдрахування (4 795) (7 066) (4 737) - (16 597)

Залишкова вартiсть на 31 грудня 2015 року 93 800 27 708 17 386 2 085 140 979

Первiсна вартiсть на 31 грудня 2015 року 117 880 48 758 31 470 2 085 200 193

Накопичений знос на 31 грудня 2015 року (24 080) (21 050) (14 084) - (59 214)
Залишкова вартiсть основних засобiв, наданих в операцiйну оренду складає 123 303 тисячi гривень, а саме:
- виробничого обладнання 95 603 тисячi гривень;
- кавоварок ? 27 700 тисяч гривень.

9. ЗАПАСИ
Станом на 31 грудня 2015 року запаси були представленi таким чином:

31 грудня 2015 року

Товари 122 096
Виробничi запаси 115 261

Всього запасiв 237 357
?
10. ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Станом на 31 грудня 2015 року дебiторська заборгованiсть була представлена таким чином:

31 грудня 2015 року

Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи 797 412
в т.ч.
за товари 797 155
за послуги 257
Мiнус: резерв на покриття збиткiв вiд знецiнення (4 169)

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв 58 414
в т.ч.
за товари 51 281
за основнi засоби 7 133

Всього фiнансових активiв у складi дебiторської заборгованостi 851 657

Протягом 2015 року не було списань дебiторської заборгованостi.
Нижче поданий аналiз дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, роботи, послуги та за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв за кредитною якiстю:
31 грудня 2015 року
Не прострочена та не знецiнена заборгованiсть
- Українських клiєнтiв – дистриб’юторiв 768 738
в т.ч. ПрАТ «Монделiс Україна» 482 698
- Iноземних клiєнтiв – компанiй Групи 55 469
- Iноземних клiєнтiв – третiх сторiн 12 592
- Iнших клiєнтiв 896

Всього не простроченої та не знецiненої заборгованостi 838 171

Суми, iндивiдуально визначенi як знецiненi (загальна сума)
- прострочена менше нiж 30 днiв 17 214
- прострочена вiд 30 до 90 днiв 447
- прострочена вiд 91 до 180 днiв -
- прострочена вiд 181 до 360 днiв -
- прострочена бiльше 360 днiв -

Всього сум, iндивiдуально визначених як знецiненi 17 661

Мiнус: резерв на знецiнення (4 175)

Всього 851 657

11. ГРОШI ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ
Станом на 31 грудня 2015 року грошi та їх еквiваленти були представленi таким чином:
31 грудня 2015 року

Поточнi рахунки 89 934
Банкiвськi депозити з первiсним строком розмiщення до 3 мiсяцiв 2 426

Всього грошових коштiв та їх еквiвалентiв 92 360

Грошi та їх еквiваленти були розмiщенi в фiнансових iнституцiях з рейтингом А та вище, на пiдставi рейтингiв мiжнародної рейтингової агенцiї Fitch станом на 31 грудня 2015 року.

12. ЗАРЕЄСТРОВАНИЙ (ПАЙОВИЙ) КАПIТАЛ
Станом на 31 грудня 2015 року та 31 березня 2015 року загальна кiлькiсть затверджених до випуску та випущених простих акцiй в обiгу становила 3 424 222 акцiї номiнальною вартiстю 0,5 гривнi за акцiю. Усi випущенi простi акцiї повнiстю оплаченi. Кожна проста акцiя має один голос при голосуваннi i право на отримання дивiдендiв .

13. КРЕДИТИ БАНКIВ
В груднi 2015 року Компанiя отримала незабезпечений кредит для поповнення обiгових коштiв вiд українського дочiрнього пiдприємства європейського банку в гривнях пiд 19% рiчних з погашенням в сiчнi 2016 року.
?
14. КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Станом на 31 грудня 2015 року кредиторська заборгованiсть була представлена таким чином:
31 грудня 2015 року

Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 828 377
В т.ч.
- торгова заборгованiсть 577 412
- iнша заборгованiсть 236 370
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги iз внутрiшнiх розрахункiв 236 668
В т.ч.
- торгова заборгованiсть вiд компанiй Групи 184 770
- iнша заборгованiсть вiд компанiй Групи 51 898

Всього кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1 065 045

До складу iншої заборгованостi входить заборгованiсть за рекламнi та маркетинговi послуги, послуги з управлiння, роялтi, послуги з транспортування та iншi послуги.
До складу iншої заборгованостi вiд компанiй Групи входить заборгованiсть за послуги з управлiння, роялтi та iншi послуги.

15. ДОХIД ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ
Дохiд вiд реалiзацiї з дати передачi активiв за розподiльчим балансом (31 березня 2015 року) до 31 грудня 2015 року був представлений таким чином:

Дохiд вiд основної реалiзацiї (без врахування знижок) 2 887 063
Стимулювання покупцiв та торговi знижки (616 750)
Чистий дохiд вiд реалiзацiї 2 270 313
?
Дохiд за видами реалiзованої продукцiї з дати передачi активiв за розподiльчим балансом (31 березня 2015 року) до 31 грудня 2015 року, був представлений таким чином:
2015

Дохiд вiд реалiзацiї кави розчинної 1 812 980
Дохiд вiд реалiзацiї iнших видiв кави 457 333

Дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї 2 270 313

Дохiд за регiонами реалiзацiї з дати передачi активiв за розподiльчим балансом (31 березня 2015 року) до 31 грудня 2015 року був представлений таким чином:

Дохiд вiд реалiзацiї на територiї України
1 806 480
Дохiд вiд реалiзацiї закордоном
463 833
Всього дохiд
2 270 313

16. ОПЕРАЦIЙНI ВИТРАТИ
Операцiйнi витрати з дати передачi активiв за розподiльчим балансом (31 березня 2015 року) до 31 грудня 2015 року були представленi таким чином:
2015

Товари 1 580 173
Рекламнi витрати та iншi витрати з просування продукцiї 130 599
Витрати на оплату працi 99 798
в тому числi:
- витрати на заробiтну плату 68 216
- iншi витрати пов’язанi з оплатою працi 31 582
Послуги з управлiння 54 605
Роялтi 51 952
Витрати на амортизацiю основних засобiв та знецiнення нематерiальних активiв 31 800
в тому числi:
- - амортизацiя реалiзованих основних засобiв 7 320
- амортизацiя нематерiальних активiв 15 203
Збитки вiд курсових рiзниць, чиста сума 26 612
Витрати на транспортнi, вантажно-розвантажувальнi послуги та послуги складського зберiгання 17 485
Витрати на вiдрядження 13 625
Витрати на мерчандайзинг та iншi збутовi витрати 13 352
Витрати на дослiдження ринку 10 926
Виробничi втрати та списання запасiв 6 885
Резерв сумнiвної дебiторської заборгованостi 4 175
Iншi витрати 44 733

Всього операцiйних витрат 2 086 720

Вищеперерахованi витрати були включенi до таких категорiй:
- собiвартiсть реалiзованої продукцiї 1 580 173
- витрати на збут 318 999
- адмiнiстративнi витрати 142 665
- iншi операцiйнi витрати 44 883

Всього операцiйних витрат 2 086 720
До складу iнших витрат входять курсовi рiзницi на переоцiнцi кредитiв отриманих впродовж звiтного перiоду в розмiрi 28 978 тисяч гривень. Станом на 31 грудня 2015 року всi кредити в iноземнiй валютi були погашенi.

17. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Витрати з податку на прибуток складаються з таких компонентiв:
2015

Поточний податок 32 551
Вiдстрочений податок (7 900)

Витрати з податку на прибуток за рiк 24 651

Сума податку на оподатковуваний прибуток компанiй Групи, розрахована вiдповiдно до вимог податкового законодавства України, вiдрiзняється вiд теоретичної суми, розрахованої шляхом множення суми прибутку до оподаткування, вiдображеної у звiтi про сукупнi доходи, на вiдповiдну ставку податку. Вивiрення мiж очiкуваними та фактичними податковими витратами подано у таблицi нижче:

31 березня 2015 року Вiднесено на прибуток чи збиток 31 грудня 2015 року

Податковий ефект тимчасових рiзниць,
якi зменшують/(збiльшують) суму
оподаткування
Основнi засоби (2 722) 6 175 3 453
Нарахування - 209 209
Резерви зобов’язань та вiдрахувань 342 1 516 1 858

Вiдстрочений податковий актив - 7 900 5 520

Вiдстрочене податкове зобов’язання (2 380) - -


18. УМОВНI ТА IНШI ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Судовi процедури ? В ходi нормального ведення бiзнесу Компанiя час вiд часу одержує претензiї. Виходячи з власної оцiнки, керiвництво вважає, що Компанiя не зазнає суттєвих збиткiв у результатi судових позовiв, що перевищували б резерви, створенi у цiй фiнансовiй звiтностi.
Оподаткування – Для податкового середовища в Українi характернi складнiсть податкового адмiнiстрування, суперечливi тлумачення податковими органами податкового законодавства та нормативних актiв, якi, окрiм iншого, можуть збiльшити фiнансовий тиск на платникiв податкiв. Непослiдовнiсть у застосуваннi, тлумаченнi i впровадженнi податкового законодавства може призвести до судових розглядiв, якi, у кiнцевому рахунку, можуть стати причиною нарахування додаткових податкiв, штрафiв i пенi, i цi суми можуть бути суттєвими. Змушений вирiшувати поточнi економiчнi та полiтичнi проблеми, уряд запровадив певнi реформи у податковiй системi України, прийнявши Закон України «Про внесення змiн до Податкового кодексу України та деяких iнших законодавчих актiв України», який набув чинностi iз 1 сiчня 2015 року.
Найсуттєвiшi змiни до Податкового кодексу стосуються правил, якi регулюють сплату податку на додану вартiсть («ПДВ»), перегляду правил розрахунку податку на прибуток пiдприємств i запровадження податку на нерухомiсть, таким чином:
• Згiдно iз Законом, вихiдний ПДВ до сплати податковим органам базується на операцiях постачання товарiв або послуг, за вирахуванням вхiдного ПДВ, якщо визначено, що цей ПДВ був сплачений податковим органам постачальниками Компанiї. Також була запроваджена мiнiмальна податкова база для вхiдного ПДВ за придбанi товари i послуги та були вiдкритi спецiальнi рахунки з ПДВ для кожного платника податкiв у Державному казначействi України для цiлей ПДВ. Метою цих спецiальних рахункiв з ПДВ є гарантувати виконання зобов’язань з ПДВ платниками податкiв;
• Оподатковуванi доходи повиннi розраховуватися виключно на основi облiкових даних шляхом коригування прибутку (збитку) до оподаткування на суму певних рiзниць, якi виникають у результатi рiзного трактування правил бухгалтерського облiку та Податкового кодексу України, а не у результатi окремого розрахунку оподатковуваних доходiв та витрат, якi вiдносяться на валовi витрати у цiлях оподаткування.
На думку керiвництва, Компанiя виконує усi вимоги чинного податкового законодавства i на разi здiйснює оцiнку можливого впливу вiд запроваджених змiн.
Податкове, валютне та митне законодавство України може тлумачитися по-рiзному й часто змiнюється. Вiдповiднi органи можуть не погодитися з тлумаченням цього законодавства керiвництвом Групи у зв’язку з дiяльнiстю Групи та операцiями в рамках цiєї дiяльностi. Нещодавнi подiї в Українi свiдчать про те, що податковi органи можуть займати бiльш агресивну позицiю у своєму тлумаченнi законодавства, тому iснує можливiсть, що операцiї та дiяльнiсть Групи, якi ранiше не оскаржувались, будуть оскарженi. У результатi можуть бути нарахованi додатковi суттєвi суми податкiв, штрафiв та пенi. Податковi органи можуть перевiряти податковi питання у фiнансових перiодах протягом трьох календарних рокiв пiсля їх закiнчення. За певних обставин перевiрка може стосуватися довших перiодiв.
Нi податковi органи, нi керiвництво Групи не мають досвiду iнтерпретацiї та застосування змiн до Податкового кодексу України, описаних у Примiтцi 17, якi вступили а дiю з 1 сiчня 2015 року. Вiдповiдно iнтерпретацiя цих змiн керiвництвом, застосована при розрахунку вiдстрочених податкiв Групи станом на 31.грудня 2015 року, може бути оскаржена.
Трансфертне цiноутворення – Починаючи iз 1 вересня 2013 року, у Податковому кодексi Українi запровадженi новi правила, якi базуються на рекомендацiях щодо трансфертного цiноутворення країн ОЕСР, стосовно визначення i застосування справедливих ринкових цiн, у результатi чого були внесенi iстотнi змiни у нормативно-правовi акти щодо трансфертного цiноутворення („ТЦ“) в Українi.
Компанiя iмпортує товари, якi можуть потенцiйно входити у сферу застосування нових українських нормативно-правових актiв щодо ТЦ. Податковi органи можуть нарахувати додатковi податковi зобов’язання стосовно певних операцiй, якщо, на їхню думку, цiноутворення за цими операцiями вiдбувалося на не ринкових умовах. Оскiльки практика впровадження нових правил трансфертного цiноутворення iще недостатньо розвинута i певнi положення нових правил можуть стати причиною суперечностей у результатi їх рiзного трактування, вплив можливих претензiй з боку податкових органiв щодо позицiй Компанiї iз його застосування неможливо достовiрно оцiнити. Компанiя планує пiдготувати усю необхiдну документацiю щодо контрольованих операцiй, яка вимагається згiдно iз законодавством, до 1 травня 2016 року.

19. УПРАВЛIННЯ ФIНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ
Функцiя управлiння ризиками у Компанiї включає в себе управлiння фiнансовими ризиками, а також операцiйними та юридичними ризиками. Фiнансовi ризики складаються з ринкового ризику (який включає валютний ризик), кредитного ризику та ризику лiквiдностi. Основними цiлями управлiння фiнансовими ризиками є мiнiмiзацiя пов’язаних iз ними втрат, що досягається за рахунок постiйного монiторингу, визначення лiмiтiв ризику й нагляду за тим, щоб цi лiмiти не перевищувалися. Управлiння операцiйними та юридичними ризиками має на метi забезпечення належного функцiонування внутрiшнiх процедур та полiтики, що спрямованi на мiнiмiзацiю цих ризикiв.
Управлiння ризиками здiйснює керiвництво на основi загальних принципiв управлiння фiнансовими ризиками, а також процедур, що охоплюють окремi ризики, такi як валютний ризик, ризик лiквiдностi та кредитний ризик.
Управлiння капiталом ? Мета Компанiї при управлiннi капiталом полягає у забезпеченнi подальшої роботи як безперервно дiючого пiдприємства, щоб приносити прибуток акцiонерам та вигоди iншим зацiкавленим сторонам, а також пiдтримувати оптимальну структуру капiталу для зменшення його вартостi. Для пiдтримки або коригування структури капiталу Компанiя може коригувати суму дивiдендiв, що виплачуються акцiонерам, повертати капiтал акцiонерам, випускати новi акцiї або продавати активи для зменшення суми боргу, залучати боргове фiнансування.
Керiвництво Компанiї здiйснює монiторинг структури капiталу шляхом контролю спiввiдношення власних та позикових коштiв. Станом на 31 грудня 2015 року сума грошових коштiв та їхнiх еквiвалентiв перевищувала суму позикового капiталу.
Кредитний ризик ? Компанiя наражається на кредитний ризик, який виникає тодi, коли одна сторона фiнансового iнструменту може спричинити фiнансовi збитки другiй сторонi внаслiдок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результатi реалiзацiї Компанiєю продукцiї на кредитних умовах та iнших операцiй з контрагентами, внаслiдок яких виникають фiнансовi активи.
?
Максимальна сума кредитного ризику, на який наражається Компанiя, показана нижче за категорiями активiв:
31 грудня 2015 року

Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги та дебiторська заборгованiсть
за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв (Примiтка 10) 851 657

в т.ч. резерв сумнiвних боргiв (4 169)
Грошi та їх еквiваленти (Примiтка 11)
- Поточнi рахунки 89 934
- Банкiвськi депозити з первiсним строком розмiщення до 3 мiсяцiв 2 426

Загальна максимальна сума, яка зазнає кредитного ризику 944 017

Компанiя структурує рiвнi кредитного ризику, на який вона наражається, шляхом встановлення лiмiтiв суми ризику, що виникає у зв’язку з одним контрагентом або групою контрагентiв. Лiмiти рiвня кредитного ризику затверджуються керiвництвом. Такi ризики регулярно контролюються та переглядаються щоквартально. Керiвництво Компанiї аналiзує непогашену дебiторську заборгованiсть за строками погашення та у подальшому контролює простроченi залишки.
В Компанiї впровадженi процедури, що забезпечують реалiзацiю товарiв i послуг клiєнтам з вiдповiдною кредитною iсторiєю. Монiторинг та аналiз кредитного ризику Компанiї здiйснюється окремо за кожним випадком. Окреме затвердження керiвництва надається для всiх клiєнтiв, якi хочуть отримати кредит понад встановлений лiмiт.
Дебiторська заборгованiсть Компанiї за товари, роботи, послуги станом на 31 грудня 2015 року становить 855 832 тисячi гривень. Найбiльша заборгованiсть сформована з ПрАТ «Монделiс Україна» i становить 482 698 тисяч гривень (56,5% всiєї дебiторської заборгованостi.)
Компанiя не передбачає ризикiв пов’язаних з концентрацiєю, оскiльки великий залишок дебiторської заборгованостi перед ПрАТ «Монделiс Україна» покривається спiвставним залишком кредиторської заборгованостi (522 523 тисячi гривень.). Кредитний перiод вiдповiдно до умов договiрiв однаковий.
Дебiторська заборгованiсть з українськими дистриб’юторами станом на 31 грудня 2015 року становить 301 408 тисяч гривень (35,2% всiєї дебiторської заборгованостi) i сформована по 15 компанiям, якi розташованi в рiзних регiонах України. Тому Компанiя не передбачає ризикiв, пов’язаних з концентрацiєю.
Ризик лiквiдностi ? Ризик лiквiдностi являє собою ризик того, що Компанiя не зможе погасити свої зобов'язання по мiрi настання строкiв погашення. Позицiя лiквiдностi Компанiї ретельно контролюється i управляється. Компанiя використовує систему бюджетування i прогнозу грошових коштiв для того, щоб забезпечити наявнiсть достатнiх коштiв для виконання своїх платiжних зобов’язань.
?
Нижче в таблицi поданий аналiз фiнансових зобов’язань за строками погашення станом на 31 грудня 2015 року:
До запитання та до 3 мiсяцiв Вiд 3 до 12 мiсяцiв Всього
Зобов’язання

Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 632 698 195 679 828 377
Поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв 236 668 - 236 668
Поточна кредиторська заборгованiсть
по розрахункам з оплати працi 2 523 - 2 523
Короткостроковi кредити банкiв 45 600 - 45 600

Всього 917 489 195 679 1 113 168

Основним джерелом лiквiдностi Компанiї є грошовi кошти, отриманi вiд основної дiяльностi.
Валютний ризик – Валютний ризик визначається як ризик того, що на фiнансовi результати Компанiї можуть вплинути змiни курсiв обмiну валют. Компанiя здiйснює певнi операцiї в iноземних валютах. Компанiя не використовує похiднi фiнансовi iнструменти для управлiння валютним ризиком, водночас, керiвництво Компанiї намагається зменшити вплив такого ризику шляхом збiльшення долi експортних контрактiв.
Балансова вартiсть монетарних активiв та зобов’язань Компанiї, деномiнованих в iноземних валютах, станом на 31 грудня 2015 року представлена таким чином:
Долари США Євро
Активи
Грошi та їхнi еквiваленти 12 659 -
Дебiторська заборгованiсть 47 184 23 738

Всього активiв 59 843 23 738

Зобов’язання
Торгова кредиторська заборгованiсть (104 830) (174 321)
Iнша кредиторська заборгованiсть (42 362) (91 581)

Всього зобов’язань (147 192) (265 902)

У нижченаведенiй таблицi представлена чутливiсть Компанiї стосовно послаблення української гривнi по вiдношенню до долара США та Євро на 20.0%. Рiвень чутливостi представляє собою оцiнку керiвництвом можливих змiн у курсах обмiну валют. Даний аналiз чутливостi включає лише непогашенi залишки монетарних активiв, деномiнованих в iноземнiй валютi, i розраховує ефект вiд їхнього переведення у валюту представлення на кiнець перiоду з урахуванням 20.0% змiни у курсах обмiну валют.
Долари США Євро


Збиток станом на 31 грудня 2015 року (17 470) (48 432)
Прибуток станом на на 31 грудня 2015 року 17 470 48 432

20. СПРАВЕДЛИВА ВАРТIСТЬ ФIНАНСОВИХ IНСТРУМЕНТIВ
Визначення справедливої вартостi фiнансових iнструментiв здiйснюється у вiдповiдностi до вимог МСФЗ 13 „Справедлива вартiсть”. Справедлива вартiсть визначається як сума, за якою можна обмiняти iнструмент при операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами, окрiм операцiй примусового або лiквiдацiйного продажу. Оскiльки для бiльшостi фiнансових iнструментiв Компанiї не iснує готового доступного ринку, при визначеннi їхньої справедливої вартостi необхiдно застосовувати професiйнi судження на основi поточної економiчної ситуацiї та конкретних ризикiв, властивих для даного iнструменту. Оцiнки, представленi у цiй фiнансовiй звiтностi, не обов’язково вiдображають суми, за якi Група могла б реалiзувати на ринку повний пакет того або iншого iнструменту.
Фiнансовi активи Компанiї представленi категорiями грошовим коштами та їхнiми еквiвалентами та дебiторською заборгованiстю та облiковуються за амортизованою собiвартiстю. Для таких фiнансових активiв не iснує активного ринку i, оскiльки вони мають короткострокову природу, їх справедлива вартiсть, за оцiнками Компанiї, дорiвнює їх балансовiй вартостi станом на 31 грудня 2015 року.
Фiнансовi зобов’язання Компанiї представленi кредитами та кредиторською та облiковуються за амортизованою собiвартiстю.
Кредиторська заборгованiсть має короткострокову природу i керiвництво Компанiї оцiнює її справедливу вартiсть на рiвнi балансової станом на 31 грудня 2015 року.
Станом на 31 грудня 2015 року Компанiя мала короткостроковi кредити банкiв, справедлива вартiсть яких оцiнювалась шляхом дисконтування очiкуваного вибуття грошових коштiв за ринковими вiдсотковими ставками. Оскiльки вiдсотковi ставки, пiд якi отриманi позики були отриманi на ринкових умовах в перiод близький до звiтної дати керiвництво Групи оцiнює справедливу вартiсть позик на рiвнi їх балансової вартостi станом на 31 грудня 2015 року. Згiдно з МСФЗ 13 справедлива вартiсть цих зобов’язань була вiднесена до Рiвня 2.

21. ПОДIЇ ПIСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ
Зниження курсу гривнi ? На 29 лютого 2015 офiцiйних курс гривнi складав 29, 7760610 за 1 долар США, в порiвняннi з 23,4426250 за 1 долар США 31 березня 2015. Керiвництво Компанiї очiкує, що таке зниження курсу гривнi посилить негативний вплив на дiяльнiсть Компанiї.